Glemmer økte faste kostnader

Hittil har vi konsentrert oss om de tallene som står i analysen. Det er også noen poster som mangler, og slike feil er vanskeligere å oppdage. Utvidelsesprosjektet er belastet for lønn og råvarekostnader. For små prosjekter med kort levetid kan det være realistisk å se bort fra merkostnader på andre områder og dermed legge til grunn en dekningsbidragskalkyle som denne (del 1.5.2).

For større og lengre prosjekter er det imidlertid nødvendig også å budsjettere med økning i faste kostnader, som for eksempel elektrisitet, markedsføring og arealkostnader. Økt produksjon krever økt plass. Såkalt ledig kapasitet kan være ledig på kort sikt og dermed gratis i et alternativkostnadsperspektiv (del 1.5.6). På lengre sikt er det ikke noe alternativ å sitte med ledige lokaler. Enten må nye og gamle aktiviteter kunne forsvare kostnadene med de arealene de bruker, eller så må de leies ut til eksterne aktiviteter.

Planperioden i analysen til Ås er fem år. Siden verdien ved planperiodens slutt er 40 % av investeringen, er imidlertid forventet levetid for investeringen nærmere ti år enn fem. Dette er såpass lenge at dekningsbidragsresonnementet er for enkelt. Dessuten er utvidelsen betydelig. Med fire hovedprodukter og en samlet omsetning på 130 millioner er omsetningen i hver gruppe – også sengetøy – ca. 40 millioner. Utvidelsen innebærer altså henimot en fordobling av kapasiteten.